没有出口贸易业务却伪造资金流

　　2012年12月至2013年6月期间，王某刚了解到洋浦经济开发区（以下简称洋浦）有优惠的出口退税政策后，在洋浦工商局登记注册了海森得公司贸易有限公司（以下简称海森得公司），并向洋浦国税局申报取得一般纳税人资格。

　　后王某刚指使王某军陪同毕某棉、刘某丽、郑某、王某等人持本人身份证先后登记注册了洋浦凯利成贸易有限公司（以下简称凯利成公司）、洋浦海利佳贸易有限公司（以下简称海利佳公司）并取得一般纳税人资格，3家公司的实际控制人为王某刚。

　　海森得公司等3家公司成立后，王某刚聘用了杨某燕、吴某、陈某嫔等人办理出口退税业务，其中吴某、陈某嫔为海森得等3家公司会计，杨某燕为职员，王某军负责这3家公司的其他工作。王某刚定期给王某军和吴某、陈某嫔、杨某燕等人发放工资。

　　在2013年6月至2016年9月期间，王某刚在海森得公司等3家公司并未发生真实出口贸易业务的情况下，向朱某峰等人私下兑换美元外汇，王某刚通过其本人或王某红的银行账户先将资金打入朱某峰等人的银行账户中，后要求朱某峰等人从其他公司汇入美元到海利佳公司等3家公司账户，并将海利佳公司等3家公司收到的美元外汇结汇成人民币，其后再转给江西万载县亮亮纺织厂、万载县朗润纺织厂等20余家上游“供货企业”，用于伪造资金流。当日或次日就立即通过中间账户以相等金额转回王某刚、王某红的银行账户中，实现资金回流。

　　提交假出口材料骗取3961万元

　　在明知海森得公司等3家公司没有发生真实出口贸易业务的情况下，王某军在王某刚的指使下，将收到的由王某刚安排别人从河北省寄来海南的购销合同、发票、资金流水、虚假的海运提单及报关单等虚假出口退税材料，交给海森得公司等3家公司的会计吴某、陈某嫔等人，以海森得公司等3家公司的名义向海南省国税局出口退税处提交材料申报出口退税。

　　经海南省国税局审批后，退税款项经由国库支付局转到海森得公司等3家公司。王某刚通过虚假的购销货物流转，经由中间账户，最终部分流入王某刚本人及王某红的银行账户，并由王某刚用于归还银行贷款、归还民间借款、支付海森得公司等3家公司员工工资及个人消费。从2013年6月至2015年，海森得公司等3家公司以假报出口、提供虚假备案单证等方式骗取的出口退税款共39618234.33元。

　　两名男子分别获刑15年和10年

　　海口中院经审理作出一审判决：被告人王某刚犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金4000万元。被告人王某军犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金500万元。对二被告人的违法所得39618234.33元继续追缴，退赔海南省国税局。

　　两被告人不服一审判决，提起上诉。省高院经过审理，依法作出二审判决：被告人王某刚犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金4000万元；对二被告人的违法所得39618234.33元继续追缴，退赔海南省国税局；撤销被告人王某军犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金500万元；判处被告人王某军犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十年，并处罚金500万元。